Постановление Администрации города Оленегорска от 13.11.2014 N 404 "О внесении изменений в Методику прогнозирования доходов бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией, утвержденную постановлением администрации города Оленегорска от 09.11.2012 N 431"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ОЛЕНЕГОРСКА
С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 ноября 2014 г. № 404
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В МЕТОДИКУ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДОХОДОВ
БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ОЛЕНЕГОРСК
С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ, УТВЕРЖДЕННУЮ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ОЛЕНЕГОРСКА ОТ 09.11.2012 № 431
В целях уточнения отдельных положений, в соответствии со статьями 169, 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 24 Положения о бюджетном процессе, утвержденного решением Совета депутатов города Оленегорска от 11.04.2008 № 01-30РС (с изменениями и дополнениями), руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), Уставом муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией, принятым решением Совета депутатов города Оленегорска с подведомственной территорией от 02.07.2010 № 01-44РС (с изменениями и дополнениями), постановляю:
1. Внести изменения в Методику прогнозирования доходов бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией, утвержденную постановлением администрации города Оленегорска от 09.11.2012 № 431 (с изменениями), утвердив ее в новой редакции согласно приложению.
2. Опубликовать настоящее постановление в газете "Заполярная руда".
Глава
города Оленегорска
с подведомственной территорией
О.Г.САМАРСКИЙ
Утверждена
постановлением
администрации города Оленегорска
с подведомственной территорией
от 13 ноября 2014 г. № 404
МЕТОДИКА
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОД ОЛЕНЕГОРСК С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ
1. Общие положения
Настоящая Методика прогнозирования доходов бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией (далее - Методика) разработана в целях осуществления формализованного подхода к прогнозированию налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (далее по тексту - доходы бюджета) на очередной финансовый год и плановый период.
Методика применяется для расчета прогноза доходов при составлении проекта решения о бюджете муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией (далее по тексту - местного бюджета) на очередной финансовый год и плановый период с соблюдением принципов достоверности, полноты и прозрачности.
2. Основные положения прогноза доходов бюджета
2.1. Расчет доходов бюджета производится отдельно по каждому виду доходов в разрезе статей и подстатей бюджетной классификации Российской Федерации.
2.2. Прогноз доходов бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией на очередной финансовый год и плановый период (далее - Прогноз СЭР).
При прогнозе доходов бюджета учитываются:
- нормативы отчислений в местный бюджет от федеральных, региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации и Мурманской области;
- налоговые ставки;
- оценка потерь местного бюджета вследствие предоставления федеральным законодательством, законодательством Мурманской области, муниципальными нормативными правовыми актами налоговых льгот;
- индексы-дефляторы, устанавливаемые к налогооблагаемой базе законодательством Российской Федерации, Министерством экономического развития Российской Федерации, законодательством Мурманской области, Министерством экономического развития Мурманской области;
- оценка результатов изменений налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, вступающих в силу с начала очередного финансового года.
2.3. В рамках настоящей Методики используются следующие понятия, термины и сокращения:
ПД - прогноз поступлений доходов в бюджет i-го налога;
НБ - налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения соответствующего налога;
Ст - налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
ЭСт - расчетная эффективная налоговая ставка, учитывающая стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты;
Но - норматив отчислений в местный бюджет, установленный законодательством Российской Федерации и Мурманской области;
Пож - ожидаемые поступления доходов за текущий финансовый год;
Пфакт - фактическое поступление доходов за последний отчетный период текущего финансового года;
Sльг - сумма льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации, законодательством Мурманской области и нормативными правовыми актами муниципального образования;
Изак - сумма налога, планируемая к поступлению (выпадающая - со знаком минус) в связи с изменением законодательства Российской Федерации, законодательства Мурманской области, нормативных правовых актов муниципального образования, вступающих в силу с начала очередного финансового года;
Кдин - коэффициент изменения (роста, снижения) фактического поступления доходов в динамике лет;
Кс - коэффициент собираемости;
Нд - планируемый объем погашения недоимки прошлых лет;
ИПЦ - индекс потребительских цен;
Кд - коэффициент-дефлятор.
3. Сведения, необходимые для прогноза доходов бюджета
К сведениям, необходимым для прогноза доходов бюджета, относятся:
- отчеты УФНС России по Мурманской области о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов;
- данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Мурманской области (Мурманскстата) по отдельным показателям;
- отчеты об исполнении местного бюджета;
- данные о фактическом поступлении по видам доходов бюджета в динамике предшествующих трех лет;
- данные о сумме недоимки;
- данные главных администраторов доходов местного бюджета;
- показатели крупных налогоплательщиков, учитывающие тенденции их развития (структурные изменения и др.);
- расчет ожидаемого поступления доходов бюджета в текущем финансовом году;
- иные сведения, необходимые для расчета доходов бюджета.
4. Методы расчетов, применяемые при прогнозировании
доходов бюджета
Для прогнозирования доходов бюджета применяются следующие методы расчетов:
- метод временного тренда (может быть применен при условии допущения, что изменение поступления вида дохода в динамике лет сохранится и в периоде, на который составляется прогноз);
- метод экстраполяции (применяется для прогнозирования поступления вида дохода с учетом индексов-дефляторов, исходя из ожидаемого поступления за текущий финансовый год);
- метод многофакторного прогнозирования (применяется с учетом макроэкономических показателей и факторов, связанных с изменением бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации).
5. Расчет ожидаемого поступления доходов бюджета
за текущий финансовый год
Ожидаемый объем поступлений доходов бюджета за текущий финансовый год рассчитывается исходя из фактических поступлений видов налоговых и неналоговых доходов за отчетный период текущего финансового года, по данным ежемесячного отчета об исполнении местного бюджета, и средней доли аналогичных поступлений видов налоговых и неналоговых доходов в годовых суммах в динамике лет.
Кроме того, учитывается информация:
- о перечислении налогов, сборов и других обязательных платежей, предоставляемая крупными плательщиками и главными администраторами доходов бюджета;
- о сроках уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
6. Расчет планируемого объема погашения недоимки
Расчет планируемого погашения недоимки осуществляется на основании информации, получаемой в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410, по следующей формуле:
Нд = Ндфакт - Ндбаз, где:
Ндфакт - фактический размер недоимки на отчетную дату текущего финансового года;
Ндбаз - фактический размер недоимки на начало текущего финансового года.
Планируемый объем погашения недоимки включается в расчет прогноза поступления доходов в случае, когда Нд принимает положительное значение.
7. Расчет поступлений налоговых доходов
7.1. Расчет поступлений по налогу на доходы физических лиц.
Поступления налога на доходы физических лиц рассчитываются в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для расчета используются налоговая отчетность по форме № 5-НДФЛ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу на доходы физических лиц, с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 6 Закона Мурманской области от 10.12.2007 № 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" (с изменениями и дополнениями) норматива зачисления в местный бюджет, выполняется в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации отдельно по каждой налоговой ставке или по расчетной эффективной налоговой ставке:
- методом экстраполяции по формуле:
ПДндфл = Пож x Кд;
- методом многофакторного прогнозирования по формулам:
ПДндфл = (НБож +/- Изак) x Кд x Ст x Но,
ПДндфл = (НБож +/- Изак) x Кд x ЭСт x Но.
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма прогнозных поступлений по каждой подстатье дохода.
7.2. Расчет поступлений доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.
Поступления доходов бюджета от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, основываются на прогнозе указанных поступлений в областной бюджет с учетом норматива зачисления доходов, установленного статьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 6.1 Закона Мурманской области от 10.12.2007 № 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" (с изменениями и дополнениями), а также дифференцированного норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, установленного законом Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет прогнозируемого объема доходов бюджета от уплаты акцизов на нефтепродукты рассчитывается в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации по следующей формуле:
ПДакц = Поб x Нз, где:
Поб - прогноз указанных поступлений в областной бюджет;
Нз - норматив зачисления доходов в местный бюджет, установленный законом Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
7.3. Расчет поступлений по единому сельскохозяйственному налогу.
Поступления по единому сельскохозяйственному налогу рассчитываются в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством Мурманской области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу") за отчетный год, а также сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по единому сельскохозяйственному налогу с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится методом экстраполяции по формуле:
ПДесн = Пож x ИПЦ.
7.4. Расчет поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН).
Поступления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитываются в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством Мурманской области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-УСН "О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением УСН с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 6 Закона Мурманской области от 10.12.2007 № 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" (с изменениями и дополнениями) норматива зачисления в местный бюджет в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации.
По налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, и налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, расчет производится методом экстраполяции по формуле:
ПДусн = Пож x ИПЦ
или методом многофакторного прогнозирования по формуле:
ПДусн = (НБож +/- Изак) x Кд x Ст x Но x Кс + Нд
По минимальному налогу расчет производится методом экстраполяции по формуле:
ПДусн = Пож x ИПЦ.
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, определяется как сумма прогнозных поступлений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимальному налогу.
7.5. Расчет поступлений доходов по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Поступление доходов по ЕНВД рассчитывается в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативным правовым актом органа местного самоуправления, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-ЕНВД "О налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозируемого объема доходов от уплаты ЕНВД осуществляется в разрезе подстатей Бюджетной классификации Российской Федерации методом многофакторного прогнозирования по формуле:
ПДенвд = (НБож +/- Изак) x Кд x Ст x Но x Кс + Нд.
7.6. Расчет поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
Поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитываются в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством Мурманской области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме N-ПАТЕНТ "О количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится в разрезе подстатей методом экстраполяции по формуле:
ПДпатент = Пож x ИПЦ.
7.7. Расчет поступлений налога на имущество физических лиц.
Поступление налога на имущество физических лиц рассчитывается в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и муниципальным правовым актом, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за отчетный год и иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу на имущество физических лиц с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится:
- методом экстраполяции по следующей формуле:
ПДифзл = Пож x Кд
- методом многофакторного прогнозирования по формуле:
ПДифзл = (НБож +/- Изак - Sльг) x Кд x Ст x Но x Кс + Нд
7.8. Расчет поступлений по земельному налогу.
Поступления земельного налога рассчитываются в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и муниципальным правовым актом, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за отчетный год и иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по земельному налогу с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации методом многофакторного прогнозирования по следующей формуле:
ПДзем = (НБож +/- Изак - Бльг) x Но x Кс + Нд.
7.9. Расчет поступлений от государственной пошлины.
Поступления доходов от государственной пошлины рассчитываются в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для расчета используются сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по государственной пошлине с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится с учетом динамики фактического поступления дохода за три предшествующих года методом временного тренда по формуле:
ПДгосп = Пфакт x Кдин.
8. Неналоговые доходы
8.1. Расчет поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Прогноз поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду рассчитывается исходя из ожидаемого поступления платы в текущем году с учетом изменения законодательства, динамики поступления платы за три предшествующих года, данных крупных плательщиков и прогноза, представляемого главным администратором дохода.
Расчет прогнозируемого объема доходов по указанному виду неналогового дохода осуществляется методом экстраполяции по следующей формуле:
ПДнвос = Пож x Кд
с корректировкой фактического поступления на поступления, имеющие нестабильный (разовый) характер.
8.2. Расчет поступлений по остальным неналоговым доходам.
Расчет поступлений неналоговых доходов рассчитывается исходя из ожидаемого поступления доходов в текущем году и прогноза, представляемого главными администраторами доходов местного бюджета.
При расчете неналоговых доходов учитываются сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики, применяются методы, перечисленные в пункте 4 настоящей Методики.
Расчет осуществляется отдельно по каждому виду неналоговых доходов с учетом федерального законодательства, законодательства Мурманской области и муниципальных правовых актов.
Прогноз поступлений по неналоговых доходов корректируется на поступления, имеющие нестабильный (разовый) характер.
------------------------------------------------------------------
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ОЛЕНЕГОРСКА
С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 ноября 2014 г. № 404
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В МЕТОДИКУ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДОХОДОВ
БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ОЛЕНЕГОРСК
С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ, УТВЕРЖДЕННУЮ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ОЛЕНЕГОРСКА ОТ 09.11.2012 № 431
В целях уточнения отдельных положений, в соответствии со статьями 169, 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 24 Положения о бюджетном процессе, утвержденного решением Совета депутатов города Оленегорска от 11.04.2008 № 01-30РС (с изменениями и дополнениями), руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), Уставом муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией, принятым решением Совета депутатов города Оленегорска с подведомственной территорией от 02.07.2010 № 01-44РС (с изменениями и дополнениями), постановляю:
1. Внести изменения в Методику прогнозирования доходов бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией, утвержденную постановлением администрации города Оленегорска от 09.11.2012 № 431 (с изменениями), утвердив ее в новой редакции согласно приложению.
2. Опубликовать настоящее постановление в газете "Заполярная руда".
Глава
города Оленегорска
с подведомственной территорией
О.Г.САМАРСКИЙ
Утверждена
постановлением
администрации города Оленегорска
с подведомственной территорией
от 13 ноября 2014 г. № 404
МЕТОДИКА
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОД ОЛЕНЕГОРСК С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ
1. Общие положения
Настоящая Методика прогнозирования доходов бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией (далее - Методика) разработана в целях осуществления формализованного подхода к прогнозированию налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (далее по тексту - доходы бюджета) на очередной финансовый год и плановый период.
Методика применяется для расчета прогноза доходов при составлении проекта решения о бюджете муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией (далее по тексту - местного бюджета) на очередной финансовый год и плановый период с соблюдением принципов достоверности, полноты и прозрачности.
2. Основные положения прогноза доходов бюджета
2.1. Расчет доходов бюджета производится отдельно по каждому виду доходов в разрезе статей и подстатей бюджетной классификации Российской Федерации.
2.2. Прогноз доходов бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией на очередной финансовый год и плановый период (далее - Прогноз СЭР).
При прогнозе доходов бюджета учитываются:
- нормативы отчислений в местный бюджет от федеральных, региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации и Мурманской области;
- налоговые ставки;
- оценка потерь местного бюджета вследствие предоставления федеральным законодательством, законодательством Мурманской области, муниципальными нормативными правовыми актами налоговых льгот;
- индексы-дефляторы, устанавливаемые к налогооблагаемой базе законодательством Российской Федерации, Министерством экономического развития Российской Федерации, законодательством Мурманской области, Министерством экономического развития Мурманской области;
- оценка результатов изменений налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, вступающих в силу с начала очередного финансового года.
2.3. В рамках настоящей Методики используются следующие понятия, термины и сокращения:
ПД - прогноз поступлений доходов в бюджет i-го налога;
НБ - налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения соответствующего налога;
Ст - налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
ЭСт - расчетная эффективная налоговая ставка, учитывающая стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты;
Но - норматив отчислений в местный бюджет, установленный законодательством Российской Федерации и Мурманской области;
Пож - ожидаемые поступления доходов за текущий финансовый год;
Пфакт - фактическое поступление доходов за последний отчетный период текущего финансового года;
Sльг - сумма льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации, законодательством Мурманской области и нормативными правовыми актами муниципального образования;
Изак - сумма налога, планируемая к поступлению (выпадающая - со знаком минус) в связи с изменением законодательства Российской Федерации, законодательства Мурманской области, нормативных правовых актов муниципального образования, вступающих в силу с начала очередного финансового года;
Кдин - коэффициент изменения (роста, снижения) фактического поступления доходов в динамике лет;
Кс - коэффициент собираемости;
Нд - планируемый объем погашения недоимки прошлых лет;
ИПЦ - индекс потребительских цен;
Кд - коэффициент-дефлятор.
3. Сведения, необходимые для прогноза доходов бюджета
К сведениям, необходимым для прогноза доходов бюджета, относятся:
- отчеты УФНС России по Мурманской области о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов;
- данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Мурманской области (Мурманскстата) по отдельным показателям;
- отчеты об исполнении местного бюджета;
- данные о фактическом поступлении по видам доходов бюджета в динамике предшествующих трех лет;
- данные о сумме недоимки;
- данные главных администраторов доходов местного бюджета;
- показатели крупных налогоплательщиков, учитывающие тенденции их развития (структурные изменения и др.);
- расчет ожидаемого поступления доходов бюджета в текущем финансовом году;
- иные сведения, необходимые для расчета доходов бюджета.
4. Методы расчетов, применяемые при прогнозировании
доходов бюджета
Для прогнозирования доходов бюджета применяются следующие методы расчетов:
- метод временного тренда (может быть применен при условии допущения, что изменение поступления вида дохода в динамике лет сохранится и в периоде, на который составляется прогноз);
- метод экстраполяции (применяется для прогнозирования поступления вида дохода с учетом индексов-дефляторов, исходя из ожидаемого поступления за текущий финансовый год);
- метод многофакторного прогнозирования (применяется с учетом макроэкономических показателей и факторов, связанных с изменением бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации).
5. Расчет ожидаемого поступления доходов бюджета
за текущий финансовый год
Ожидаемый объем поступлений доходов бюджета за текущий финансовый год рассчитывается исходя из фактических поступлений видов налоговых и неналоговых доходов за отчетный период текущего финансового года, по данным ежемесячного отчета об исполнении местного бюджета, и средней доли аналогичных поступлений видов налоговых и неналоговых доходов в годовых суммах в динамике лет.
Кроме того, учитывается информация:
- о перечислении налогов, сборов и других обязательных платежей, предоставляемая крупными плательщиками и главными администраторами доходов бюджета;
- о сроках уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
6. Расчет планируемого объема погашения недоимки
Расчет планируемого погашения недоимки осуществляется на основании информации, получаемой в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410, по следующей формуле:
Нд = Ндфакт - Ндбаз, где:
Ндфакт - фактический размер недоимки на отчетную дату текущего финансового года;
Ндбаз - фактический размер недоимки на начало текущего финансового года.
Планируемый объем погашения недоимки включается в расчет прогноза поступления доходов в случае, когда Нд принимает положительное значение.
7. Расчет поступлений налоговых доходов
7.1. Расчет поступлений по налогу на доходы физических лиц.
Поступления налога на доходы физических лиц рассчитываются в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для расчета используются налоговая отчетность по форме № 5-НДФЛ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу на доходы физических лиц, с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 6 Закона Мурманской области от 10.12.2007 № 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" (с изменениями и дополнениями) норматива зачисления в местный бюджет, выполняется в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации отдельно по каждой налоговой ставке или по расчетной эффективной налоговой ставке:
- методом экстраполяции по формуле:
ПДндфл = Пож x Кд;
- методом многофакторного прогнозирования по формулам:
ПДндфл = (НБож +/- Изак) x Кд x Ст x Но,
ПДндфл = (НБож +/- Изак) x Кд x ЭСт x Но.
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма прогнозных поступлений по каждой подстатье дохода.
7.2. Расчет поступлений доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.
Поступления доходов бюджета от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, основываются на прогнозе указанных поступлений в областной бюджет с учетом норматива зачисления доходов, установленного статьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 6.1 Закона Мурманской области от 10.12.2007 № 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" (с изменениями и дополнениями), а также дифференцированного норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, установленного законом Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет прогнозируемого объема доходов бюджета от уплаты акцизов на нефтепродукты рассчитывается в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации по следующей формуле:
ПДакц = Поб x Нз, где:
Поб - прогноз указанных поступлений в областной бюджет;
Нз - норматив зачисления доходов в местный бюджет, установленный законом Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
7.3. Расчет поступлений по единому сельскохозяйственному налогу.
Поступления по единому сельскохозяйственному налогу рассчитываются в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством Мурманской области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу") за отчетный год, а также сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по единому сельскохозяйственному налогу с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится методом экстраполяции по формуле:
ПДесн = Пож x ИПЦ.
7.4. Расчет поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН).
Поступления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитываются в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством Мурманской области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-УСН "О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением УСН с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 6 Закона Мурманской области от 10.12.2007 № 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" (с изменениями и дополнениями) норматива зачисления в местный бюджет в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации.
По налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, и налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, расчет производится методом экстраполяции по формуле:
ПДусн = Пож x ИПЦ
или методом многофакторного прогнозирования по формуле:
ПДусн = (НБож +/- Изак) x Кд x Ст x Но x Кс + Нд
По минимальному налогу расчет производится методом экстраполяции по формуле:
ПДусн = Пож x ИПЦ.
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, определяется как сумма прогнозных поступлений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимальному налогу.
7.5. Расчет поступлений доходов по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Поступление доходов по ЕНВД рассчитывается в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативным правовым актом органа местного самоуправления, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-ЕНВД "О налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозируемого объема доходов от уплаты ЕНВД осуществляется в разрезе подстатей Бюджетной классификации Российской Федерации методом многофакторного прогнозирования по формуле:
ПДенвд = (НБож +/- Изак) x Кд x Ст x Но x Кс + Нд.
7.6. Расчет поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
Поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитываются в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством Мурманской области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме N-ПАТЕНТ "О количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности" за отчетный год, а также иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится в разрезе подстатей методом экстраполяции по формуле:
ПДпатент = Пож x ИПЦ.
7.7. Расчет поступлений налога на имущество физических лиц.
Поступление налога на имущество физических лиц рассчитывается в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и муниципальным правовым актом, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за отчетный год и иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по налогу на имущество физических лиц с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится:
- методом экстраполяции по следующей формуле:
ПДифзл = Пож x Кд
- методом многофакторного прогнозирования по формуле:
ПДифзл = (НБож +/- Изак - Sльг) x Кд x Ст x Но x Кс + Нд
7.8. Расчет поступлений по земельному налогу.
Поступления земельного налога рассчитываются в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и муниципальным правовым актом, регулирующим налогообложение данного вида налога.
Для расчета используются данные налоговой отчетности по форме № 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за отчетный год и иные сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по земельному налогу с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится в разрезе подстатей бюджетной классификации Российской Федерации методом многофакторного прогнозирования по следующей формуле:
ПДзем = (НБож +/- Изак - Бльг) x Но x Кс + Нд.
7.9. Расчет поступлений от государственной пошлины.
Поступления доходов от государственной пошлины рассчитываются в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для расчета используются сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики.
Расчет прогнозных поступлений по государственной пошлине с учетом утвержденного статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива зачисления в местный бюджет производится с учетом динамики фактического поступления дохода за три предшествующих года методом временного тренда по формуле:
ПДгосп = Пфакт x Кдин.
8. Неналоговые доходы
8.1. Расчет поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Прогноз поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду рассчитывается исходя из ожидаемого поступления платы в текущем году с учетом изменения законодательства, динамики поступления платы за три предшествующих года, данных крупных плательщиков и прогноза, представляемого главным администратором дохода.
Расчет прогнозируемого объема доходов по указанному виду неналогового дохода осуществляется методом экстраполяции по следующей формуле:
ПДнвос = Пож x Кд
с корректировкой фактического поступления на поступления, имеющие нестабильный (разовый) характер.
8.2. Расчет поступлений по остальным неналоговым доходам.
Расчет поступлений неналоговых доходов рассчитывается исходя из ожидаемого поступления доходов в текущем году и прогноза, представляемого главными администраторами доходов местного бюджета.
При расчете неналоговых доходов учитываются сведения, перечисленные в пункте 3 настоящей Методики, применяются методы, перечисленные в пункте 4 настоящей Методики.
Расчет осуществляется отдельно по каждому виду неналоговых доходов с учетом федерального законодательства, законодательства Мурманской области и муниципальных правовых актов.
Прогноз поступлений по неналоговых доходов корректируется на поступления, имеющие нестабильный (разовый) характер.
------------------------------------------------------------------